Формулы по анализу финансово-хозяйственной деятельности

В данном документе вы найдете все формулы по анализу финансово-хозяйственной деятельности, которые часто встречаются при решении задач. Формулы записаны в прописном виде, что позволяет быстрее понять, какой показатель нужно использовать, чтобы достичь результата.

Краткое пояснение к формулам:

*	умножение
/	деление
+	сложение
-	вычитание

Динамика оборота розничной торговли по общему объему

фактический ОРТ отчетного периода / фактический ОРТ прошлого периода * 100

Оборот розничной торговли на 1 человека

фактический ОРТ по продаже населению / численность населения района

Однодневный оборот розничной торговли райпо

ОРТ / количество дней в периоде

Оборот отчетного периода в сопоставимых ценах:

ОРТ отчетного периода / индекс цен

Степень выполнения плана оборота розничной торговли

фактический ОРТ / плановый ОРТ * 100

Оборот по продаже товаров населению

разница между общим объемом оборота и продажей товаров предприятиям и организациям

Коэффициент износа основных фондов

сумма износа основных средств / первоначальная стоимость основных средств

Коэффициент годности основных фондов

единица -  коэффициент износа (1-Ки)

Коэффициент обновления основных фондов

стоимость поступивших основных фондов / стоимость основных фондов на конец года

Фондоотдача

товарооборот / среднегодовая стоимость основных фондов

Фондоемкость

среднегодовая стоимость основных фондов / товарооборот

Уровень доходности

сумма доходов / товарооборот * 100

Влияние  размера торговой надбавки на сумму доходов

(отклонение  %  торговой надбавки) * фактический товарооборот / 100

Влияние товарооборота на сумму доходов

отклонение  товарооборота * уровень доходов по плану / 100

Уровень доходов от реализации товаров

доходы от реализации товаров / оборот от реализации товаров * 100

Оборот предприятия массового питания в сопоставимых ценах

оборот предприятия  питания отчетного периода / индекс цен

Удельный вес оборота по продукции собственного производства

оборот по собственной продукции / валовый оборот * 100

Фактические товарные запасы в сопоставимом с нормативом виде

т/з  ВСЕГО  -  т/з  сезонного хранения  +  т/з, находящиеся в пути

Товары в пути в розничных ценах

(товары в пути в оптовых ценах * 100) / (100 %  -  торговая  надбавка  в  %)

Оборачиваемость товаров в днях

средний товарный запас / однодневный  товарооборот отчетного периода

Охват закупками  товарной  продукции

заготовительный  оборот / товарная  продукция * 100

Динамика заготовительного оборота

заготовительный  оборот отчетного периода / средний объем закупок за последние 3 года * 100

Влияние изменения оборота розничной торговли на сумму прибыли

(отклонение ОРТ в сумме * плановый уровень рентабельности) / 100

Уровень доходов в торговле

сумма доходов / ОРТ * 100

Степень выполнения плана по прибыли в торговле

фактическая сумма прибыли / плановая сумма прибыли * 100

Производительность труда работников торговли

ОРТ / среднесписочная численность работников

Степень выполнения плана производительности труда

фактическая производительность труда / плановая производительность труда * 100

Производительность труда работников торговли в сопоставимых ценах

фактическая производительность труда / индекс цен

Динамика производительности труда

производительность труда отчетного периода / производительность труда прошлого периода * 100

Отклонение численности работников в торговле

фактическая численность – плановая численность

Удельный вес работников аппарата управления в общей численности работников?

число работников аппарата управления / общее количество работников * 100

Коэффициент использования пробега

пробег с грузом в км / общий пробег в км

Темп изменения уровня издержек обращения

отклонение уровня ИО в % / уровень ИО базисного периода * 100

Отклонение уровня издержек обращения

фактический уровень ИО - плановый уровень ИО

Уровень издержек обращения в торговле

издержки обращения / ОРТ * 100

Фактический уровень доходов

фактическая сумма / фактическое выполнение * 100

Абсолютное отклонение суммы доходов

фактическая сумма - доходы по плану

Процент выполнения плана по доходам

фактическая сумма / доходы по плану * 100

Показатель  планового уровня доходности

доходы по плану / запланированный ОРТ * 100

Отклонение уровня доходности в %

(фактическая сумма / фактическое ОРТ * 100) - (доходы по плану / запланированный ОРТ * 100)

Товарооборот в  сопоставимых ценах

товарооборот отчетный год / %

Модели прогнозирования банкротства - Шпаргалка

Модель прогноза банкротства с использованием коэффициента Альтмана. Пятифакторная.

Z1 = 1,2 * X1 + 1,4 * Х2 + 3,3 * Х3 + 0,6 * Х4 + Х5

Х1 = оборотный капитал / сумма активов
Х2 = нераспределенная прибыль / сумма активов
Х3 = операционная прибыль / сумма активов
Х4 = рыночная стоимость акций / задолженность
Х5 = выручка / сумма активов

Норматив:
Z > 2,99 - устойчивое предприятие
Z 1,81 - 2,99 - зона неопределенности
Z < 1,81 - несостоятельное предприятие

---

Модель прогноза банкротства с использованием коэффициента Альтмана. Двухфакторная.

Z = -0,3877 - 1,0736 * К1 + 0,579 * К2

К1 = коэффициент текущей ликвидности
К2 = коэффициент финансовой зависимости

Норматив:
Z < 0 вероятность банкротства не высока
Z > 0 вероятность банкротства высока
Z = 0 вероятность банкротства высокая

---

Модель R - прогнозирования вероятности банкротства.

R = 8,38 * К1 + К2 + 0,054 * К3 + 0,63 * К4

К1 = оборотный капитал / актив
К2 = чистая прибыль / собственный капитал
К3 = выручка от реализации / актив
К4 = чистая прибыль / интегральные затраты

Норматив:
< 0 - максимальная 90-100%
0 - 0,18 - высокая 60-80%
0,18 - 0,32 - средняя 35-50%
0,32 - 0,42 - низкая 15-20%
> 0,42 - минимальная до 10%

---

Модель прогнозирования банкротства У. Бивера

Показатель	Алгоритм	Вероятность риска банкротства
		незначительная	средняя на 5 лет	высокая на 1 год
Коэффициент Бивера	(чистая прибыль + амортизация) / заемный капитал	0,4 - 0,45	0,17	-0,15
Коэффициент текущей ликвидности	оборотные активы / текущие обязательства	< 3,2	< 2	< 1
Рентабельность активов	чистая прибыль / величину активов ср. год.	0,6 - 0,8	0,4	-0,22
Коэффициент финансовой зависимости	ЗК / СК + ЗК	< 0,37	< 0,5	< 0,8
Коэффициент покрытия активов собственными средствами	СК - ВА / активы	< 0,4	< 0,3	< 0,06

Показатели характерезующие финансовое положение организации - Шпаргалка

I. Коэффициенты характеризующие платежеспособность и ликвидность организации

Коэффициент абсолютной ликвидности = (денежные средства + краткосрочные финансовые вложения) / краткосрочные обязательства

Норматив: 0,25 - 0,3

Коэффициент срочной ликвидности = (денежные средства + краткосрочные финансовые вложения + платежи по краткосрочной дебиторской задолженности) / краткосрочные обязательства
Норматив: 0,7 - 1

Коэффициент текущей ликвидности = оборотные активы / краткосрочные обязательства
Норматив: больше 2

Коэффициент платежеспособности = (остаток денежных средств на н.г. + поступление денежных средств на к.г.) / расход денежных средств

Норматив: 0,5 - 0,7

Коэффициент обеспечиваемости собственными средствами = собственные оборотные средства / оборотные обязательства

Норматив: 0,1 - 0,5

Коэффициент маневренности собственного капитала = собственные оборотные средства / собственный капитал

Норматив: 0,2 - 0,5

II. Коэффициенты характеризующие финансовую устойчивость организации

Коэффициент автономии (финансовой независимости) = собственный капитал / итог баланса

Норматив: 0,51

Коэффициент финансирования = собственный капитал / заемный капитал

Норматив: 0,7 - 0,8

Коэффициент финансовой устойчивости = (собственный капитал + долгосрочные заемные средства) / валюта баланса

Норматив: 0,8 - 0,9

Коэффициент маневренности = собственные оборотные средства / собственный капитал

Норматив: 0.2-0.5

III. Коэффициенты характеризующие деловую активность организации

Коэффициент оборачиваемости активов = выручка от продаж / средняя стоимость активов

Норматив: больше - лучше

Скорость оборота в днях = дни / коэффициент оборачиваемости активов

Норматив: меньше - лучше

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала = объем реализации продукции / среднегодовая стоимость собственного капитала

Норматив: меньше - лучше

IV. Показатели оценивающие рентабельность организации

Рентабельность имущества организации = (читая прибыль / средняя величина активов) * 100%

Рентабельность собственных средств = (чистая прибыль / средняя стоимость собственных средств) * 100%

Общая рентабельность производственных фондов = (валовая прибыль / средняя стоимость производственных фондов) * 100%

Норма балансовой прибыли = (валовая прибыль / чистый объем продаж) * 100%

Чистая норма прибыли = (чистая прибыль / чистый объем продаж) * 100%

V. Показатели рыночной активности и положение организации на рынке ценных бумаг

Прибыль на 1 акцию = чистая прибыль / число обыкновенных акций

Норматив: больше - лучше

Соотношение рыночной цены акции, к прибыли на 1 акцию = рыночная цена акции / чистую прибыль

Норматив: больше - лучше